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纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经 过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。
企业所得税亏损确认所需资料清单: |
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资料类别 |
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资料名称 |
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说明及备注 |
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企业基本情况 |
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营业执照、公司章程或协议
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工商 |
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税务登记证、组织机构代码证书 |
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国税、地税、质量监督局 |
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纳税鉴定文件、减免税批复 |
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国税、地税 |
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财务会计制度及相关内部控制制度
股东会、董事会重大决议等文件
单位组织结构框架图
房屋租赁协议
相关收入、成本的重要合同
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企业前期财产状况 |
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设立、变更验资报告
以前年度审计报告 |
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企业当前财产状况 |
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会计报表及附注 |
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全部账目及会计凭证 |
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科目余额表 |
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至末级 |
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银行存款对账单、余额调节表 |
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房屋、车辆产权证明 |
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截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 |
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固定资产盘点表 |
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标明固定资产名称、数量、使用年限、原值 |
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存货盘点表 |
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截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、数量、总金额 |
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纳税申报表及缴款书 |
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所有税种全年纳税资料 |
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发票使用情况汇总表 |
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领购票号；已使用的票号、金额；剩余的票号 |
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长短期投资、投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 |
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截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 |
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职工工资人数月明细单 |
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